Área Fiscal
Empresa familiar
Precios de transferencia
Compliance fiscal
Planificación fiscal internacional
Fusiones, Adquisiciones y Aportaciones no Dinerarias
Fiscalidad general
Empresa familiar
A efectos de planificar el fenómeno sucesorio, ya fuere inter-vivos o mortis-causa, nuestro equipo de profesionales analiza las alternativas existentes para optimizar la tributación en las operaciones de reestructuración del patrimonio y/o del negocio familiar. En este sentido, tendríamos especialmente en cuenta tanto la actual legislación, como el horizonte y perspectivas de cambio legislativo en materia de Impuesto de Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones.
Asimismo, analizamos las alternativas posibles en cada caso, para optimizar el coste fiscal de la tenencia del patrimonio familiar. En tal sentido, llevaremos a cabo dicha planificación de manera global, es decir, incluyendo las operaciones que fueran necesarias (compraventas, aportaciones a sociedades, etc.) para llevar a cabo la alternativa elegida.
Buscamos y analizamos posibles fórmulas de retribución tanto a los socios y administradores de la empresa familiar, como a sus familiares, optimizando el ahorro, fiscal y de Seguridad Social.
Precios de transferencia
En este servicio, incluimos un conjunto de actuaciones consistentes en la identificación, revisión y valoración a precio real de mercado de aquellas operaciones calificadas como vinculadas por la normativa vigente. Entre otras cuestiones, nos ocupamos de la obtención de comparables (valor de operaciones análogas realizadas entre partes independientes) y de la elaboración de la documentación exigida por la OCDE y la normativa interna española: local file, para los contribuyentes individuales; y, master file, para los grupos de empresas.
En el caso de grupos de entidades, en Idea Asesores contamos, a través de Russell Bedford, con un soporte internacional que nos permite elaborar la documentación de precios de transferencia, de manera coordinada con las sociedades del grupo localizadas en otros países.
El informe país por país forma parte de las directrices de la OCDE a nivel internacional, y es otra exigencia de la normativa española en materia de precios de transferencia. Dentro de estos servicios, incluimos la elaboración del referido Informe, cuando sea obligación de la entidad española; y, cuando el Informe sea elaborado por otra entidad del grupo, recopilaremos la información requerida, e interpretaremos y/o gestionaremos los resultados del informe.
Nuestro equipo, previa recopilación de la información, efectuará la declaración de las operaciones con personas o entidades vinculadas, prestando especial atención a operaciones específicas, así como al volumen de operaciones vinculadas sobre la cifra de facturación.
Ayudamos a nuestros clientes a diseñar la política de Precios de Transferencia que mejor se alinee con su modelo de negocio, de forma que se correctamente el valor generado en cada jurisdicción, y por cada una de las entidades que contribuyen a dicho negocio.
Los precios de transferencia determinan cual es la base imponible sujeta a tributación en España, de una entidad perteneciente a un grupo internacional. En Idea Asesores ayudamos a las empresas a defender ante la Inspección Tributaria sus políticas de precios de transferencia en aplicación de la normativa, interna e internacional (Directrices OCDE y las recomendaciones del Foro Europeo de precios de transferencia).
Compliance fiscal
Nuestro equipo de profesionales llevará a cabo la elaboración del Manual de Buenas Prácticas Tributarias, incluyendo el análisis previo de los procedimientos existentes en la empresa, así como la implementación previa de los protocolos necesarios para elaborar un Manual que sea certificable.
IDEA ASESORES, periódicamente, y a solicitud de nuestros clientes, revisará y/o actualizará los protocolos recogidos en el referido Manual de Buenas Prácticas Tributarias.
IDEA ASESORES realizará las funciones del Responsable de Buenas Prácticas Tributarias, definidas en la norma UNE 19602 sobre compliance tributario, si nuestros clientes no disponen de dicha figura a nivel interno.
Planificación fiscal internacional
Asesoramos a las empresas españolas que quieran internacionalizarse, en la aplicación de la legislación fiscal internacional. Dicho asesoramiento se ve reforzado por el soporte que nos proporcionan las más de 300 oficinas de nuestra red Russell Bedford, implantadas en más de 100 países por todo el mundo.
Asesoramos a los grupos extranjeros que quieran implantarse en España, realizando todas las actuaciones previas para la creación y puesta en marcha de filiales y/o sucursales, así como para el posterior mantenimiento de sus obligaciones fiscales y/o contables.
El pasado 7 de abril de 2021, se publicó en el BOE el Reglamento de la DAC 6, regulado en el Real Decreto 243/2021, de 6 de abril, que desarrolla la obligación de declaración de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal. Dicha obligación se ha concretado en la Orden Ministerial HAC/342/2021 de 12 de abril de 2021 que aprueba los modelos de declaración 234, 235 y 236.
IDEA ASESORES llevará a cabo el asesoramiento previo sobre la obligación de declarar y, en su caso, presentará los modelos de declaración antedichos.
Fusiones, Adquisiciones y Aportaciones no Dinerarias
En los casos de negocios conjuntos entre grupos empresariales, nuestro equipo trabaja desde todas las especialidades (áreas financiera, legal y fiscal) diseñando operaciones de restructuración: fusión, adquisición, segregación, escisión y aportaciones no dinerarias.
Particularmente, identificaremos las contingencias fiscales existentes en las sociedades implicadas (elaboración de due diligence), así como en las futuras transacciones (afloramiento de plusvalías, devengo de impuestos directos e indirectos, etc).
Una vez identificados los riesgos y costes fiscales asociados a la transacción, diseñamos la estructura fiscalmente más eficiente que permita la realización de dicha operación de reestructuración de manera fiscalmente óptima.
Finalmente, IDEA ASESORES supervisará y/o ejecutará las operaciones societarias de reestructuración, implementando la nueva estructura diseñada en cada caso.
Fiscalidad general
Asesoramos a los grupos de Sociedades en la aplicación del régimen especial de consolidación fiscal del Impuesto sobre Sociedades. Realizamos un análisis previo de ventajas e inconvenientes, así como la implementación del citado régimen especial, el cálculo, y la declaración del Impuesto sobre Sociedades, para los grupos que tributan en consolidación fiscal.
Asimismo, analizamos los requisitos para la aplicación del régimen especial de grupos de entidades en IVA y valoramos su posible aplicación. En caso que así nos fuese requerido, nos ocupamos de la implementación del régimen y de la revisión de las declaraciones.
IDEA ASESORES, en relación con el Impuesto sobre Sociedades:
- Planifica el cierre antes de la terminación del período impositivo, buscando la tributación más eficiente, dentro de los cauces legales vigentes.
- Con posterioridad al pre-cierre contable y con anterioridad a la presentación de los libros contables en el Registro Mercantil, revisamos la planificación anterior y calculamos la liquidación del impuesto.
- Finalmente, cumplimentamos y presentamos el Impuesto con los datos definitivos aprobados en las Cuentas Anuales.
- Adicionalmente, planificamos los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades, dos meses después del cierre del período impositivo, de acuerdo con la opción de cálculo de dichos pagos que más beneficie a la sociedad.
Dentro del análisis de los beneficios fiscales aplicables en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, analizaremos, con carácter específico, las deducciones fiscales de I+D+i y patent box, en cuya consecución trabajamos con la colaboración de consultores externos, cuando ello resulta necesario.
Asesoramos y planificamos en cuestiones relativas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD); relacionadas con Aduanas e Impuestos Especiales (IIEE); así como con el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), incluyendo el análisis de la tributación de operaciones internacionales tanto intra como extracomunitarias.
Asimismo, en relación con el IVA, si nuestros clientes tuviesen situaciones de impago por sus clientes, realizaremos las actuaciones necesarias tendentes a su recuperación.
Asesoramos y planificamos en relación con los principales tributos locales: IBI, ICIO, IAE y plusvalía municipal.
Entre los principales servicios comprendidos dentro de esta categoría, IDEA ASESORES llevará a cabo las siguientes actuaciones:
- Asistencia y representación en actuaciones de inspección.
- Seguimiento e intervención en defensa de los intereses de nuestros clientes en procedimientos iniciados por la Administración.
- Procedimientos de recaudación tributaria.
- Recursos y reclamaciones ante los tribunales económicos administrativos.
- Intervención letrada en los procedimientos contencioso-administrativos.
Responsable Área Fiscal
Rocío Luna Ramírez
Gerente del departamento fiscal de Idea Asesores, S.L.P., desde enero 2003.
Experiencia Laboral
Inició su carrera profesional como asesora tributaria en Garrigues desde marzo de 1997 a enero de 2003, donde alcanzó la categoría de Asociado y realizó trabajos de asesoramiento fiscal a empresas nacionales y multinacionales en diversos sectores, destacando el asesoramiento en materia de Impuesto sobre Sociedades y Precios de Transferencia.
Desde enero de 2003, es gerente del departamento fiscal de Idea Asesores, sociedad profesional que realiza, entre otros, trabajos de asesoramiento tributario para empresas de variados sectores de actividad.
Desde 2017, Idea Asesores está integrada en Russell Bedford, red internacional de firmas independientes de auditoría y asesoramiento fiscal presente en más de 100 países por todo el mundo.
Formación Académica
Licenciada en Ciencias Empresariales por la Facultad de Económicas de la Universidad de Málaga.
Realiza actualmente el curso de preparación para el examen que otorga el Certificado de Responsable de Buenas Prácticas Tributarias de conformidad con la norma UNE-EN ISO/IEC 17024 otorgado por Compliance Certifica y avalado por ENAC.
Responsable Área Fiscal
Pilar de la Maza Ramos
Gerente del departamento fiscal de Idea Asesores, S.L.P., desde julio 2009.
Experiencia Laboral
Tras tres años ejerciendo el asesoramiento tributario en un Despacho local de Marbella (2002-2004) continuó su carrera profesional como asesora tributaria en PricewaterhouseCoopers desde junio de 2005 a junio de 2009 donde alcanzó la categoría de Asociado y donde realizó trabajos de asesoramiento fiscal a empresas nacionales y multinacionales, en diversos sectores destacando el asesoramiento en materia de Consolidación Fiscal.
Desde junio de 2009, es gerente del departamento fiscal de Idea Asesores, sociedad profesional que realiza, entre otros, trabajos de asesoramiento tributario para empresas de variados sectores de actividad. Desde 2017, Idea Asesores está integrada en Russell Bedford, red internacional de firmas independientes de auditoría y asesoramiento fiscal presente en más de 100 países por todo el mundo.
Formación Académica
Licenciada en Derecho Económico por la Universidad de Deusto.
Máster en Asesoría Jurídica de Empresas por el Instituto de Empresa.
Realiza actualmente el curso de preparación para el examen que otorga el Certificado de Responsable de Buenas Prácticas Tributarias de conformidad con la norma UNE-EN ISO/IEC 17024 otorgado por Compliance Certifica y avalado por ENAC.
